ifo Schnelldienst 02/2023: Reducing Bracket Creep

Reducing Bracket Creep: More Fairness at the Price of Lower Tax Revenues?

Due to the current high inflation rates, the public debate on bracket creep has picked up speed again: If consumer prices rise more than nominal gross income, taxpayers are subject to higher marginal and average tax burdens via the progressive income tax scale. In order to cushion unintended additional tax burdens, the Bundestag passed the Inflation Compensation Act in November 2022, which will raise the benchmarks of the income tax rate from January 2023. What are the revenue and distributional effects of the tax policy rate adjustments? Do they lead to fairer taxation?
 

With contributions from

• Maximilian Blömer, Florian Dorn und Clemens Fuest, Kalte Progression in Zeiten hoher Inflation: Wer trägt die Lasten?
• Matthias Warneke, Abbau der kalten Progression institutionalisieren statt zerreden!
• Martin Beznoska, Tobias Hentze und Björn Kauder, Ein automatischer Ausgleich der kalten Progression würde vor allem die Mitte der Einkommensverteilung vor Mehrbelastungen schützen 
• Robin Jessen und Torsten Schmidt, Heimliche Änderungen der Steuerbelastung vermeiden
• Nadine Riedel, Kalte Progression: Die Grenzen eines einfachen (und automatischen) Progressionsausgleichs
• Gisela Färber, Abbau der kalten Progression: Größere Steuergerechtigkeit, geringere Bürokratie
• Gunter Mayr, Abschaffung der kalten Progression in Österreich: Von der Konzeption bis zur Frage der Gerechtigkeit 
• Dénes Kucsera und Hanno Lorenz, Wie die kalte Progression gezähmt werden kann